Короткий ответ: на УСН в 2026 году есть два порога по выручке за год.
Но знать пороги мало. Гораздо важнее вовремя понять, что вы к ним приближаетесь — пока ещё можно поднять цены или подготовиться. Ниже — как это посчитать за минуту, даже если вы не дружите с цифрами.
Три порога, которые стоит запомнить
| Порог за год (2026) | Что происходит |
|---|---|
| 20 млн ₽ | Порог освобождения от НДС. Дата начала зависит от дохода за 2025 год и месяца превышения в 2026 году. |
| 272,5 млн ₽ | Верхний ориентир для специальной ставки 5%; далее при соблюдении условий возможна 7%. Общая ставка с вычетами — отдельный выбор. |
| 490,5 млн ₽ | При превышении лимита утрачивается право на УСН с начала месяца превышения. |
Есть и другие условия применения УСН: стоимость основных средств по правилам НК РФ — не больше 218 млн ₽, средняя численность работников — не больше 130 человек. Ограничения по виду деятельности также проверяют отдельно.
Пороговые значения на 2026 год приведены в разъяснении ФНС.
Главная ловушка: слёт считают «задним числом»
Вот что важно понять. Право на УСН вы теряете не с 1 января следующего года, а с 1-го числа того месяца, в котором превысили лимит. То есть если вы перешагнули 490,5 млн, скажем, в сентябре — весь сентябрь уже считается по общей системе.
С НДС похожая история. Освобождение от НДС в 2026 году даётся тем, у кого доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. А если вы переходите за 20 млн уже внутри 2026 года — НДС включается с 1-го числа следующего месяца.
Вывод простой: ждать конца года нельзя. Считать нужно по ходу.
Как за минуту понять, к какому порогу вы идёте
Для раннего предупреждения полезно оценить, сколько может выйти за год при нынешнем темпе. Но налоговый порог определяется фактическим доходом по правилам УСН, а не этой оценкой. Упрощённая формула:
Разберём на примерах.
- Магазин. С января по июнь (6 месяцев) выручка — 12 млн ₽. Считаем: 12 ÷ 6 × 12 = 24 млн ₽ за год по текущему темпу. Это уже выше 20 млн — к НДС нужно готовиться сейчас, а не удивляться в декабре.
- Оптовик. За 4 месяца — 140 млн ₽. Считаем: 140 ÷ 4 × 12 = 420 млн ₽ по текущему темпу. Это сигнал проверить запас до лимита УСН, а не основание автоматически применять ставку 7%.
- Услуги. За 5 месяцев — 7 млн ₽. Считаем: 7 ÷ 5 × 12 = 16,8 млн ₽. Прогноз ниже 20 млн ₽, но обязанность по НДС может зависеть от дохода за 2025 год и фактических поступлений 2026 года.
Считайте так каждый месяц. Темп меняется: один горячий сезон или крупный клиент может резко подкинуть годовую цифру к порогу.
Калькулятор УСН/НДС помогает сравнить условные годовые сценарии. Дату начала НДС и фактический налог по одной годовой сумме он не определяет.
На что смотреть, кроме самой цифры
- Сезонность. Если пик в конце года, проекция в середине года может занижать реальную годовую выручку. Учитывайте это.
- Разовые крупные сделки. Один большой контракт сразу поднимает выручку. Проверьте, не выбивает ли он вас за порог уже в этом месяце.
- Несколько ИП/ООО. Если бизнес раздроблен, налоговая может сложить выручку вместе, если посчитает дробление искусственным. Разделение должно иметь реальную деловую цель — это отдельный разговор с бухгалтером.
Что делать, если порог близко
- Подходите к 20 млн: решите заранее — закладывать НДС в цену или платить из прибыли; пересмотрите договоры; проверьте поставщиков, у которых можно принять НДС к вычету.
- Подходите к 490,5 млн: заранее подготовьтесь к утрате УСН и сверяйте фактический доход ежемесячно.
- Всегда: держите под рукой актуальную годовую проекцию и сверяйтесь с бухгалтером.
Business Sense AI может показать темп загруженных продаж и приблизительный сценарий порога. Для налогового решения дополните его другими доходами, прошлым годом и проверкой бухгалтера.