Если возникла обязанность платить НДС на УСН, можно сравнить общую ставку с вычетами и специальные ставки без них. Сначала проверьте доход за прошлый год и дату превышения порога в текущем.
Короткий ответ: у вас два варианта.
Разница зависит от подтверждённого входящего НДС, видов операций и цен. Ниже — ориентиры для проверки.
Что такое «входной НДС» и «вычет» простыми словами
Когда вы что-то покупаете для бизнеса у поставщика на НДС, в цене закупки уже сидит налог — это и есть входной НДС.
Вычет — это право уменьшить исходящий НДС на подтверждённый входящий налог. Для него нужны условия и документы; результат нельзя определить только по сумме закупок.
И вот главное различие:
- При специальной ставке (5/7%) входящий НДС не принимают к вычету: его включают в стоимость приобретений.
- При общей ставке (22%) вычет возможен, если покупки и операции отвечают требованиям НК РФ и документы подтверждены.
Сравнение в одной таблице
| Пониженная 5% / 7% | Общая 22% | |
|---|---|---|
| Размер ставки | Маленькая | Большая |
| Вычет входного НДС | ❌ нет | ✅ есть |
| Когда особенно важно сравнить | Мало подтверждённого входящего НДС | Много закупок с подтверждённым НДС |
| Сложность учёта | Проще | Сложнее (нужно вести вычеты) |
В 2026 году ориентиры налогового дохода для специальных ставок — 272,5 млн ₽ для 5% и 490,5 млн ₽ для 7%. Месяц превышения меняет применяемую ставку. По одной годовой сумме оборота выбрать её нельзя. См. условия ФНС для 2026 года.
Простое правило, как прикинуть
Задайте себе один вопрос: много ли я покупаю у поставщиков, которые выставляют НДС?
- Мало подтверждённого входящего НДС — специальная ставка может дать меньший платёж.
- Много подтверждённого входящего НДС — общая ставка с вычетом может дать меньший платёж.
Это ориентир. Для сравнения нужны подтверждённый входящий НДС, виды операций и момент начала обязанности.
На примере
Кофейня с небольшой долей закупок у плательщиков НДС. В условном расчёте специальная ставка может дать меньший НДС. Но оборот 2 млн ₽ в месяц сам по себе не означает НДС с января: нужно проверить прошлый год и месяц фактического превышения 20 млн ₽.
Оптовик с большой долей подтверждённых закупок с НДС. Общая ставка с вычетом может оказаться выгоднее специальной. Здесь нужны счета-фактуры, ставки по операциям и реальные суммы: размер закупок сам по себе не равен сумме вычета.
Важно: это выбор надолго
Общее правило ограничивает отказ от специальной ставки, но для тех, кто впервые начал применять 5/7% с 2026 года, есть право перейти на общую ставку в течение первых четырёх последовательных кварталов. ФНС приводит пример перехода с 5% за I квартал на 22% со II квартала 2026 года. Условия зависят от даты первого применения: разъяснение ФНС.
Что делать
- Прикиньте по правилу выше, к какому лагерю вы ближе — «мало закупок с НДС» или «много».
- Посчитайте оба варианта на своих реальных цифрах за последние месяцы.
- Проверьте, когда впервые применили спецставку, и как долго действует ограничение на отказ от неё.
- Финально сверьтесь с бухгалтером — здесь цена ошибки высокая.
Сравнить условную нагрузку поможет калькулятор УСН/НДС, но дату начала и ставку он не определяет. В Business Sense AI можно оценить реакцию продаж на изменение цены, когда истории изменений достаточно.