Если вы на упрощёнке и растёте — 2026 год приготовил неприятный сюрприз. Порог, с которого начинается НДС, рухнул до 20 миллионов рублей в год. Ещё в 2025-м он был 60 миллионов. А до 2025-го НДС на упрощёнке не было вообще.
За два года — от «НДС нет» до «НДС с 20 миллионов». Есть от чего схватиться за голову: 20 млн в год — это выручка небольшого магазина или кофейни, а не крупной компании. И именно на этом пороге сейчас спотыкаются растущие бизнесы, которые ещё вчера спокойно работали без всякого НДС.
Держите в голове два числа на 2026 год:
Про дальний порог расскажем ниже, но честно: большинство растущих бизнесов бьёт именно первый — 20 миллионов. Разберём простыми словами, что теперь с чего начинается и как не влететь неожиданно.
Что случилось: порог рухнул втрое
Ещё пару лет назад всё было проще. Смотрите, как менялись правила:
| Год | С какой выручки НДС на УСН |
|---|---|
| 2024 и раньше | НДС на упрощёнке не было вообще |
| 2025 | с 60 млн ₽ |
| 2026 | с 20 млн ₽ |
За два года порог упал в три раза — с 60 до 20 миллионов. Для маленького бизнеса это ощутимый удар: суммы, которые ещё вчера считались «малым оборотом», теперь втягивают в НДС. Понятно, почему предприниматели негодуют — правила поменялись резко и не в их пользу, и больнее всего бьют по тем, кто только-только раскрутился.
Бухгалтерию, увы, не переспоришь. Что реально в наших силах — не пропустить этот порог и подготовиться заранее, пока ещё есть рычаги. Этим и займёмся.
Порог заморозили до 2029 — что это меняет
Небольшая хорошая новость. Федеральный закон от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ сохранил порог освобождения от НДС на УСН на уровне 20 млн ₽ до 2029 года включительно. Раньше планировали снижать его до 15 млн в 2027-м и 10 млн в 2028-м. Эти планы отложили.
Что это значит на практике:
- Если доход за прошлый и текущий год не превысил порог, действует освобождение от НДС по общему правилу; учитываются и другие условия.
- Если порог превышен, дата начала НДС зависит от того, случилось это в прошлом или текущем году.
Что значит «слететь с УСН»
УСН — это льготный режим для малого бизнеса. Меньше отчётности, ниже налоги. Но у льготы есть потолок по выручке. Перешагнули — и льгота пропадает. Это и называют «слётом».
После утраты права на УСН применяются правила общей системы. Состав налогов зависит от формы бизнеса и операций; сумму и дату перехода нужно считать отдельно.
Важный момент: право на УСН теряется не с нового года, а с 1-го числа того месяца, в котором вы превысили лимит. Поэтому замечать приближение к порогу нужно заранее.
Беда в том, что о приближении к порогу большинство узнаёт слишком поздно — когда год уже закрыт. А в этот момент ничего не поменяешь: цены задним числом не поднимешь, к переходу спокойно не подготовишься.
Пороги 2026: одна таблица
| Налоговый доход за год (2026) | НДС и УСН | Что проверить |
|---|---|---|
| до 20 млн ₽ включительно | Возможно освобождение от НДС | Доход предыдущего года и иные учитываемые доходы. |
| свыше 20 млн ₽, до 272,5 млн ₽ | УСН с НДС; возможна спецставка 5% | Месяц превышения, право на ставку и вариант с общей ставкой. |
| свыше 272,5 млн ₽, до 490,5 млн ₽ | УСН с НДС; возможна спецставка 7% | Доход без НДС и право на УСН. |
| свыше 490,5 млн ₽ | Право на УСН утрачивается | Дату перехода и налоги на общей системе рассчитывать отдельно. |
Таблица показывает ориентиры по доходам, а не автоматический выбор ставки. НДС, предъявленный покупателю, исключают из дохода для УСН; отдельные поступления могут учитываться при определении порога.
Сами ставки УСН: «Доходы» — 6%, «Доходы минус расходы» — 15%.
Ещё несколько ориентиров на 2026, если пригодятся: лимит по стоимости оборудования и другого имущества для УСН — 218 млн ₽; лимит по числу работников — не более 130 человек; фиксированные страховые взносы ИП за год — 57 390 ₽ (заплатить до 28 декабря).
Эти лимиты на 2026 год установлены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ (поправки в статьи 346.12 и 346.13 Налогового кодекса).
Главный вывод: самый недооценённый порог — не 490 миллионов, а 20. Тут тихо появляется НДС, и его легче всего проглядеть.
Почему НДС с 20 млн — это удар не только по налогам
Когда начинается НДС, у вас два пути. И оба неприятные.
Путь 1 — заложить НДС в цену. Тогда товар для покупателя дорожает. А если цена растёт, часть клиентов уходит. Сколько именно уйдёт — зависит от того, насколько ваши покупатели чувствительны к цене.
Путь 2 — оставить цену прежней. Тогда НДС вы платите из своей прибыли. Прибыль падает.
Как это работает точно. Освобождение от НДС в 2026 году получают те, у кого доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. А если вы перешагнёте 20 млн уже внутри 2026 года — НДС начинается с 1-го числа следующего месяца. Поэтому за темпом выручки важно следить весь год, а не только в декабре.
Обычные калькуляторы в интернете считают только «сколько НДС заплатить». Но настоящий вопрос предпринимателя другой: «если я подниму цену на НДС — сколько покупателей потеряю и что будет с прибылью?» И ответить на него лучше до перехода, а не после.
На примере кофейни
У кофейни оборот около 1,8 млн ₽ в месяц. Если темп сохранится, за год получится 21,6 млн ₽. Это сигнал проверить фактический накопленный налоговый доход: прогноз сам по себе не создаёт обязанности платить НДС. Если 20 млн ₽ впервые превышены в декабре 2026 года, НДС по этому правилу начинается с января 2027-го.
После возникновения обязанности можно сравнить два сценария цены: оставить прежнюю и выделить НДС из неё либо повысить цену. Сколько гостей изменят поведение, зависит от истории спроса; без неё точную потерю покупателей обещать нельзя.
Как заметить порог заранее
Следите и за фактическим накопленным налоговым доходом, и за прогнозом до конца года. Прогноз помогает подготовиться, но не заменяет фактический показатель. Оценить темп можно в одну строчку:
Получилось число близко к 20 млн — готовьтесь к НДС. Близко к 490,5 млн — к слёту с УСН. И считайте так каждый месяц — темп меняется, а сезонный всплеск может резко приблизить порог.
Три сигнала, что пора действовать:
- По темпу выходит 18–19 млн ₽ — НДС на пороге, закладывайте его в цены и договоры уже сейчас.
- Резкий сезонный рост (например, перед Новым годом) — разовый всплеск может вытолкнуть годовую цифру за порог.
- Крупный новый клиент или контракт — сразу поднимает выручку; проверьте, не выбивает ли он вас из режима.
Для сравнения налоговых сценариев есть бесплатный калькулятор УСН и НДС. Он не определяет дату пересечения порога по одной годовой сумме: для этого нужна помесячная история и доход прошлого года.
Что делать, если порог близко
- НДС на подходе (около 20 млн): заранее решите — поднимать цену или платить НДС из прибыли; пересмотрите договоры; проверьте, у каких поставщиков сможете вернуть часть НДС.
- Приближается лимит УСН (около 490,5 млн): заранее сверьте налоговый доход и подготовьте с бухгалтером возможный переход на общую систему.
- В любом случае — сверьтесь с бухгалтером. Правила меняются часто, а детали решают.
Как следить за этим на автомате
Считать темп руками каждый месяц реально, но легко забыть — и проглядеть сезонный скачок. Business Sense AI показывает темп по загруженным продажам и приближение к ориентиру. Это сигнал сверить налоговый доход, другие поступления и прошлый год с бухгалтером перед решением о НДС или смене режима.
Сценарий изменения цены показывает арифметику при заданном объёме продаж. Оценка реакции покупателей возможна только при достаточной истории спроса и остаётся прогнозом.